Si eres dueño de una empresa en México, es importante que conozcas todo lo relacionado con las obligaciones fiscales que tienes como persona moral. Una de ellas es la declaración anual, la cual consiste en reportar los ingresos obtenidos y los impuestos pagados durante el año fiscal anterior. Sin embargo, en ocasiones es posible que no se logre cumplir con esta obligación en el tiempo establecido, lo que genera la necesidad de realizar una declaración anual extemporánea, en este artículo te contaremos todo lo que necesitas saber sobre la declaración anual extemporánea.

¿Qué es la declaración anual extemporánea?

La declaración anual extemporánea es una forma de cumplir con la obligación de presentar la declaración anual, pero después del plazo establecido por la autoridad fiscal. En otras palabras, es una declaración que se presenta fuera del periodo normal establecido para la presentación de la declaración anual, se entiende que la fecha límite para presentar la declaración anual es el 31 de marzo de cada año, presentar la declaración anual fuera de esta fecha límite se considerara como extemporáneo.

¿Cuándo se puede presentar una declaración extemporanea?

Se puede presentar la declaración anual extemporánea en cualquier momento posterior, siempre y cuando se realice antes de que se inicie una revisión o fiscalización por parte de la autoridad fiscal.

¿Cuáles son las sanciones por presentar una declaración anual extemporánea?

1. Multas: Si presentas la declaración anual extemporánea, estarás sujeto a una multa que se calcula en función del tiempo transcurrido desde la fecha límite de presentación original. La multa por presentar la declaración anual extemporánea es de aproximadamente 1,600 pesos por mes de retraso, con un límite del 17% del impuesto a cargo.

   Es importante mencionar que si se presenta la declaración anual extemporánea antes de que la autoridad fiscal inicie una revisión o fiscalización, se podrá reducir el monto de la multa.

   NOTA: Es importante señalar que el articulo 73 del Código Fiscal de la Federación (CFF), destaca que no habrá multas para las personas físicas que realicen la declaración extemporánea, sólo en el caso de que el personal del SAT aún no se haya puesto en contacto con la persona/ usuario o fuese por causa de fuerza mayor o caso fortuito.

2. Constancia de cumplimiento negativa: La opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales es un documento que ampara a los contribuyentes sobre su responsabilidad en tiempo y forma, presentar tu declaración anual de forma extemporánea puede generar que este documento tenga una opinión negativa.
3. Pago de actualización y recargos: En caso de resultar un impuesto a favor a cargo del contribuyente y este se pagará extemporáneamente causarían actualización y recargos a su cargo
4. Tu sello digital podría ser restringido: Según el artículo 17 – H BIS del CFF, la autoridad fiscal podría restringir temporalmente el uso del sello digital cuando detecten que el contribuyente no presente su declaración anual transcurrido un mes posterior a enviarla.
5. No podrías disminuir tus pérdidas fiscales: Presentar extemporáneamente tu declaración anual podría traer como resultado el no poder disminuir las pérdidas fiscales de la utilidad estimada para el pago provisional de ISR por lo que estarías pagando un excedente por la falta de planificación anticipada

¿Qué documentos necesito para presentar la declaración anual extemporánea?

Para presentar la declaración anual extemporánea, es necesario contar con los mismos documentos que se necesitan para la presentación de la declaración anual. Entre ellos se incluyen:

• Estados financieros del ejercicio fiscal anterior
• Declaraciones provisionales y pagos mensuales de impuestos
• Comprobantes fiscales emitidos y recibidos durante el ejercicio fiscal anterior
• Cualquier otra documentación relevante relacionada con los ingresos y gastos de la empresa durante el año fiscal anterior.

Es importante tener en cuenta que la presentación de la declaración anual extemporánea no exime a la persona moral de la obligación de presentar las declaraciones provisionales y pagos mensuales de impuestos correspondientes al año en curso.

En resumen, la presentación de la declaración anual extemporánea es una opción para aquellas personas morales que no lograron cumplir con la obligación de presentar la declaración anual en el plazo establecido. Aunque esto puede generar multas, es importante recordar que es mejor presentar la declaración anual extemporánea antes de que se inicie una revisión o fiscalización por parte de la autoridad fiscal. De esta manera, se pueden evitar mayores sanciones y problemas con las autoridades fiscales.

Planificar con anticipación este proceso te permitirá entregarlo en tiempo y forma, de igual manera te recomendamos implementar sistemas que integren y automaticen tus procesos contables, administrativos y de facturación, pues de esta manera garantizas contar con la información actualizada y en orden.

Fuente:
https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/que-pasa-si-no-hago-mi-declaracion-anual.html#:~:text=Por%20cada%20obligaci%C3%B3n%20presentada%20fuera,pesos%20a%20los%2034%2C730%20pesos.
https://mexico.as.com/actualidad/sat-2022-como-realizar-la-declaracion-extemporanea-sin-ser-multado-n/
https://www.soyconta.com/efecto-de-la-presentacion-extemporanea-de-la-declaracion-anual-de-personas-morales/
https://www.sat.gob.mx/declaracion/58049/declaracion-anual-de-personas-morales-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos